Emeryci i renciści, którzy w ubiegłym roku lub wcześniej złożyli oświadczenie podatkowe, nie muszą składać go ponownie. Oświadczenie to zachowuje swoją ważność i obowiązuje w kolejnych latach podatkowych. Nowe oświadczenie należy złożyć jedynie w przypadku zmiany lub odwołania dotychczasowych dyspozycji.

Grafika: ZUS

Zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, oświadczenia i wnioski, które mają wpływ na obliczenie zaliczki na podatek, złożone w latach ubiegłych  będą obowiązywały również w 2026 roku oraz w latach następnych. Dlatego, jeśli nie zaszły żadne zmiany, nie ma potrzeby składania nowych formularzy co roku. Oświadczenia złożone wcześniej pozostają ważne, aż do momentu ich wycofania lub zmiany.

Nowe oświadczenie tylko w przypadku zmiany

– Emeryci i renciści, których roczne dochody nie przekroczą 30 tys. zł, składając druk EPD-21 mogą otrzymać wyższą wypłatę dodatkowych świadczeń, takich jak trzynasta i czternasta emerytura. Wiele osób złożyło już ten dokument w latach ubiegłych, a ponowne jego dostarczenie jest zbędne, ponieważ potwierdza jedynie ten sam stan prawny, który nie został odwołany. Przypominamy, że jeśli sytuacja świadczeniobiorcy nie uległa zmianie, na przykład nadal chce on otrzymywać wyższe dodatkowe roczne świadczenia pieniężne lub rozliczać się wspólnie ze współmałżonkiem, a  wybór ten został już wcześniej zadeklarowany w ZUS-ie w ubiegłym roku lub w latach wcześniejszych i nigdy nie wycofany, nie ma potrzeby składania nowego oświadczenia. Nowy formularz należy złożyć  jedynie w przypadku, gdy emeryt lub rencista chce odwołać poprzednią decyzję lub wprowadzić w niej zmiany – przypomina Katarzyna Krupicka, regionalna rzeczniczka prasowa ZUS w województwie podlaskim. 

Nie zawsze konieczne jest wycofanie wniosku, czasami wystarczy jego zmiana

Zasady ogólne dotyczące wniosków i oświadczeń podatnika: 

  • podatnik ma obowiązek wycofać lub zmienić wcześniej złożone oświadczenie lub wniosek w sytuacji, gdy nastąpią zmiany w okolicznościach wpływających na obliczenie zaliczki,
  • natomiast w przypadku, gdy następuje zmiana wcześniej złożonego oświadczenia lub wniosku, podatnik nie ma obowiązku wycofywania pierwotnych dokumentów ,
  • należy pamiętać, że wniosek  lub oświadczenie złożone później zawsze uchyla wcześniejsze. 

źródło: ZUS